Norjan verotussäännöt edellyttävät verojen maksamista Norjaan. Norjan ja kotimaasi välinen verotussopimus voi kuitenkin rajoittaa Norjaan verotusoikeutta.
Työskennellessäsi Norjassa norjalaisen työnantajan palveluksessa, tulee sinun maksaa verot Norjan kaikesta työstä.
Verovelvollisuuden laajuus riippuu siitä, kuinka kauan oleskelet Norjassa 12 kuukauden tai 36 kuukauden pituisen ajanjakson aikana. Verovelvollisuudesta puhuessa käytetään kahta eri termiä – «rajoitetusti verovelvollinen» ja «verotuksellisesti asuva» (yleisesti verovelvollinen).
Verotuksellisesti asuva (yleinen verovelvollisuus)
Norjan verotussääntöjen mukaan olet verovelvollinen Norjassa sekä tulojen että varallisuuden osalta, jos oleskelet maassa yli 183 päivää 12 kuukauden jakson aikana tai yli 270 päivää 36 kuukauden jakson aikana. Sinut katsotaan tällöin Norjassa "verotuksellisesti asuvaksi". Verovelvollisuutesi katsotaan alkavan siitä vuodesta alkaen, jolloin oleskelusi ylittää 183 tai 270 päivän rajan. Jos esimerkiksi tulet Norjaan jonkun vuoden lokakuussa ja oleskelet maassa seuraavan vuoden kesäkuuhun asti, olet "rajoitetusti verovelvollinen" ensimmäisenä vuotena ja "verotuksellisesti asuva" seuraavana vuotena.
Rajoitettu verovelvollisuus
Vaikka et asuisi verotuksellisesti Norjassa, olet kuitenkin verovelvollinen Norjassa tiettyjen Norjaan liittyvien tulojen ja varallisuuden osalta. Voit esimerkiksi joutua maksamaa veroa tulosta, jonka ansaitset väliaikaisen maassa oleskelun yhteydessä. Olet myös verovelvollinen Norjassa sijaitsevan kiinteän omaisuuden ja siitä saatavien tulojen sekä Norjan maksaman eläkkeen osalta.
Verovelvollisuus sekä Norjassa että kotimaassa
Tulot, joista maksat veroa Norjaan voi olla veronalaista tuloa myös kotimaassasi. Kaksoisverotuksen välttämiseksi Norja on tehnyt verotukseen liittyviä sopimuksia usean maan kanssa. Verotoimisto Norjassa voi antaa lisätietoja kotimaasi ja Norjan välillä mahdollisesti tehdyistä sopimuksista, sekä niiden merkityksestä sinun verovelvollisuuteesi. Myös kotimaasi veroviranomainen osaa antaa sinulle tietoa maiden välisistä sopimuksista.
Jos sinun katsotaan olevan "verotuksellisesti asuva" Norjassa sekä Norjan verosääntöjen että maiden välisten sopimusten mukaan, maksat lähtökohtaisesti veroa Norjaan kaikista tuloistasi ja omaisuudestasi.
Jos sinut norjalaisten verotussääntöjen mukaan katsotaan «verotuksellisesti asuvaksi» Norjassa, mutta maiden välisen verosopimuksen mukaan olet "verotuksellisesti asuva" kotimaassasi, maksat Norjaan veroa Norjasta saamastasi norjalaisen työnantajan maksamasta palkasta.
Oletko palkansaaja vai yrittäjä
Sillä oletko palkansaaja vai yrittäjä on suuri merkitys niiden oikeuksien ja velvollisuuksien kannalta, mitä sinulla Norjassa on. Jos saat kuukausipalkkaa tai tehdyn työn perusteella maksettua palkkaa, katsotaan sinut tavallisesti työntekijäksi. Jos olet itsenäisesti vastuussa työn tuloksesta ja tehtävänantaja voi vaatia sinulta korvausta virheellisestä työstä, katsotaan sinut yrittäjäksi.
Verotoimisto arvioi, määritelläänkö sinut työntekijäksi vai yrittäjäksi. Suurimmassa osassa tapauksista rajanveto on helppo.
Osoitteessa Nordisk eTax löydät hyödyllistä tietoa ja vastauksia moniin verotukseen liittyviin kysymyksiin. Sivut ovat kehitetty yhteistyössä Pohjoismaiden ministerineuvoston ja kaikkien Pohjoismaiden veroviranomaisten kanssa.